フリーランスが知るべき"経費"項目一覧。確定申告でどこまで経費にできる?【税理士監修】

フリーランスが知っておくべき経費の話

「フリーランスが経費にできるものは何?」
「経費にできるものとできないものの違いは?」
「フリーランスが経費を計上するときに、気をつけるべきポイントを知りたい!」

フリーランスは個人事業主に該当するため、業務に必要なものやサービスを購入したときの費用は経費として計上できます。また経費を計上するすると納税負担が減少するため、経費に関する知識はフリーランスには必須と言えるでしょう。

そこで本記事では、以下3点のポイントに沿いながら、フリーランスにとっての経費について解説します。

  • フリーランスが経費にできるもの
  • 経費にできるものとできないものの違い
  • 経費を計上するときに気をつけるべきポイント
監修:伊沢成貴
監修:伊沢成貴

税理士。都内会計事務所勤務を経て、2017年に公認会計士山内真理事務所に入所。会計税務の側面からアート・カルチャー・クリエイティブ領域の支援に従事。

業務で使用するものは経費にできる

「どこからが経費でどこまでが経費ではないのか、線引きがよく分からない……」という方も多いのではないでしょうか。

私的に使用するために購入した商品やサービスは経費として計上できません。一方で、業務で使用する商品やサービスを購入した費用は、経費として計上できます。

ここでいう業務で使用とは、社会通念や業務との関連性等を総合的に勘案して判断するものになります。

経費を計上すると所得が減ることにより納税額が減る

日本は累進課税制度を採用しているため、所得が高ければその分所得税も高く課せられます。そして所得が低いと所得税は低くなる仕組みです。

所得 = 収入 − 経費

つまり経費を計上すると所得を下げられるため、納めるべき税金額も下げられるのです。

経費は確定申告までに計算する

収入や経費は決算書や収支内訳書(以下、「決算書」とする。)に記載をします。これらの書類は、確定申告書と共に税務署に申告しなければなりません。

確定申告とは、1年間の収入と費用を集計して所得を算出し、自分が納めるべき所得税額を確定申告書に記載し、税務署に提出する手続きのことです。

確定申告の基本的な流れは以下のとおり。

<確定申告の流れ>

  1. 1年間の収入と経費を「決算書」に記入し所得金額を計算する
  2. 納めるべき所得税額を計算し「確定申告書」に記入
  3. 税務署へ「決算書」「確定申告書」を提出する
  4. 2/16~3/15までに金融機関などで納税

1年間の経費を一気に整理してまとめるのは非常に時間がかかるので、定期的に帳簿をつけておきましょう。

フリーランスの帳簿のつけ方や会計ソフトの使い方について、以下の記事で解説しているので是非ご覧ください。

領収書は7年間保存しておこう

経費を計上する場合は、商品やサービスを購入した証拠として領収書やレシート(以下、「領収書」)を保管しておかなければいけません。

確定申告をするときに領収書を税務署に提出する必要はありませんが、税務調査が入った場合には、税務職員から領収書やレシートの提示を求められることがあります。

青色申告の場合、経費として計上した商品の領収書は7年間保存する義務があるため、きちんと保管するようにしておきましょう。

なお白色申告の場合は5年間ですが、収入金額や必要経費を記載した帳簿は7年間保存しておかなければならないため、領収書やレシートもあわせて保存しておくのが無難です。

青色申告/白色申告について、詳しくは以下の記事をご覧ください。

経費の項目(勘定項目)一覧

経費を帳簿に記載するときは、「勘定科目」ごとに分けて記帳します。適切な納税を行うためにも、経費に関する勘定科目は把握しておく必要があります。

一般的な経費の勘定科目は以下のとおりです。

勘定科目 内容
租税公課 事業税、固定資産税、自動車税、印紙税など
地代家賃 事業所や店舗などの家賃
水道光熱費 水道料、電気代、ガス代など
修繕費 固定資産などに係る修理費用
通信費 電話代やインターネット代など
接待交際費 接待等を目的とした食事や贈答品など
新聞図書費 新聞や書籍など
荷造運賃 荷造運送費、梱包費など
旅費交通費 電車やタクシーなどの交通費と宿泊代
消耗品費 10万円未満のパソコンや文房具などの事務用品
減価償却費 固定資産を耐用年数に基づき複数年で費用化する金額
外注工賃 デザインやイラストなどの外注費用
支払手数料 販売手数料、振込手数料、仲介手数料など
保険料 損害保険料、自動車保険料など
給料賃金 従業員の給与、賃金、賞与など
福利厚生費 従業員のための菓子代など

フリーランスが経費にできるもの

フリーランスが経費にできる項目は様々なものがありますが、いくつか例を挙げてみましょう。

  • PCなどの器具備品
  • PC周辺機器などの器具備品や消耗品
  • 家賃/レンタルスペース/引越し費用/電気代
  • 業務に関わる書籍や教材費
  • 交通費
  • インターネット/通信費
  • 接待交際費

これらの経費項目には細かな条件が要求されるケースもあるため、ひとつずつ詳しく解説します。

1. PCなどの器具備品

フリーランスデザイナーやフリーランスエンジニアなど、主にクリエイティブ職のフリーランスは、PCを用いて仕事をする場合がほとんどでしょう。業務をするうえで欠かせないPCは、経費として計上できます。

PCなどの器具備品は、値段によって経費項目が異なります。計上する前に確認しておきましょう。

  • 10万円未満の器具備品:「消耗品費」として一括で費用計上
  • 10万円以上の器具備品:「減価償却費」として、耐用年数に応じて費用計上

10万円以上のPCは固定資産となるため、耐用年数に応じて減価償却費として計上しなければなりません。

PCの場合、減価償却により4年間に渡って費用計上していくのが一般的です。

なお青色申告をしていれば、「少額減価償却資産制度」が適用できます。これは購入した金額が30万円未満であれば、その年に一括で費用計上できる制度です。

2. PC周辺機器などの器具備品や消耗品

PC周辺機器などの器具備品や消耗品も、業務で使用する場合は「消耗品費」として計上できます。

PC周辺機器の例は以下のとおりです。

  • マウス
  • 外部モニター
  • 充電器
  • 外付けハードディスク
  • プリンタのインク
  • ソフトウェア(会計ソフト、業務で使うソフト等)

3. 家賃/コワーキングスペース/シェアオフィス/電気代/引っ越し費用

フリーランスであれば、自宅やコワーキングスペースを仕事場にしている方もいるでしょう。コワーキングスペースやシェアオフィスなどを利用している場合は、利用料金をそのまま経費として計上できます。「地代家賃」という勘定科目で計上いたします。

しかし自宅を仕事場所としている場合は、家賃の全額をそのまま経費として計上できるわけではありません。自宅の家賃を経費として計上するには、仕事で使用している部屋の占有面積などから、費用を割り出す必要があります。

たとえば100㎡の内30㎡(30%)を仕事場所として利用していたとしましょう。家賃が20万円だった場合、その30%の6万円を経費として計上できることになります。

なお、電気代(勘定科目は「水道光熱費」)や引っ越し費用(勘定科目は「荷造運賃」)も同様の考えに基づき経費化することも可能でしょう。

4. 業務に関わる書籍や教材費

フリーランスは、本や教材から情報をインプットして仕事に活かす人が多いでしょう。業務に繋がる書籍や教材費も、経費として計上できます。

業務に関わる書籍や教材費は、「新聞図書費」として計上できます。

5. 交通費

クライアントとのミーティングや、コワーキングスペースに移動するときに発生する交通費は、経費として計上できます。「旅費交通費」として計上いたします。

『モバイルSuica』などを利用すると、インターネットで明細を確認できるので便利です。

6. インターネット/通信費

PCを用いて仕事をしているフリーランスであれば、インターネットやWi-Fiなどの通信費を経費として計上できます。

ただし私的に使用しているスマートフォンなどの通信費は経費として計上できないので、注意しましょう。

7. 接待交際費

フリーランスでも会食やゴルフなどの接待をする場合があるでしょう。顧客との接待で発生した支出は「接待交際費」として計上できます。

「仕事に関連する接待」などであればそれに係る支出は接待交際費に計上可能です。

接待交際費に計上した内容に私的なものが含まれていないか、税務調査で確認される可能性が高いです。念のため領収書やレシートとともに、接待の日時/人数/簡単な内容なども記録に残しておきましょう。

経費を計上するときに気を付けるべきポイント

  • 業務で使用する支出は経費にできる
  • 確定申告で慌てないため、定期的に帳簿をつけておく
  • 経費はその内容により計上する勘定科目が決められている
  • 10万円以上のPCなどは固定資産となり、減価償却費として計上する
  • 自宅の家賃/電気代/引っ越し費用は仕事で使用している部屋の占有面積などから、経費計上額を割り出す必要がある

(執筆:HikoPro 編集:北村有、佐藤みずき 監修:公認会計士山内真理事務所

40,000人以上が使う!日本最大級のフリーランス・副業向けマッチングサービス『Workship』

「フリーランスとして、もっと大きな仕事にかかわりたいな……」
「企業で働いてるけど、副業でキャリアを広げていきたいな……」
「報酬が低くて疲弊している。もっと稼げるお仕事ないかな……」

フリーランス・副業向けマッチングサービス『Workship(ワークシップ)』が、そんな悩みを解決します!

  • 累計40,000人以上のフリーランス・副業ワーカーが登録
  • 東証プライム上場企業からスタートアップまで多数参加
  • 土日、週1、フルタイムなどさまざまな働き方あり
  • 公開中の募集のうち66%がリモートOKのお仕事
  • 時給1,500円〜10,000円の高単価案件のみ掲載
  • お仕事成約でお祝い金10,000円プレゼント!

利用料は一切かかりません。一度詳細をのぞいてみませんか?

※Workship MAGAZINEでは日々情報の更新に努めておりますが、掲載内容は最新のものと異なる可能性があります。当該情報について、その有用性、適合性、完全性、正確性、安全性、合法性、最新性等について、いかなる保証もするものではありません。修正の必要に気づかれた場合は、サイト下の問い合わせ窓口よりお知らせください。また、本メディア内に掲載されているリンクには、アフィリエイトURLが含まれる可能性があります。

SHARE

  • 広告主募集
  • ライター・編集者募集
  • WorkshipSPACE
週1〜3 リモートワーク 土日のみでも案件が見つかる!
Workship